Implementert rente er renter som en utlåner antas å ha mottatt og må rapportere som inntekt på skatten sin uavhengig av om de mottok den. Det gjelder familielån og andre personlige og forretningsmessige lån som er utvidet uten renter eller en rente IRS anser som for lav.
Forstå påregne renter for å avgjøre når og hvordan det belastes, hvor mye du betaler som långiver og hvordan du kan unngå det.
Table of Contents
Hva er forventet interesse?
Skattereformloven fra 1984 fastsatte bestemmelser for “gjeldende føderale renter” (AFR) – en minimumsrente som må belastes på alle lån, til og med personlige lån. endrer dem månedlig for å holde tritt med økonomien. Videre er det forskjellige renter for lån med ulik varighet (kort-, mellom- og lang sikt) og sammensatte perioder (årlig, halvårlig, kvartalsvis og månedlig).
Hvis utlåner forlenger et “lån under markedet”, det vil si at de ikke krever noen renter eller renter til en rente som er mindre enn AFR, innrømmer IRS eller tildeler långivere renteinntektene de ville ha fått til AFR-renter uavhengig av om de faktisk mottar det. Långivere må på sin side legge inn renten de anses å ha mottatt – den “påregne renter” – på selvangivelsen som skattepliktig renteinntekt.
De långivere som ofte er rettet mot denne loven er foreldre, familiemedlemmer og venner – folk som bare prøver å hjelpe en kjær i deres behovstid. De kan gi et lån til noen i nærheten av dem med forventning om å bli tilbakebetalt til slutt, men kan ikke belaste renter. Skattemyndighetene refererer til disse lånene under markedet som “gave lån” fordi handlingen av å ikke belaste renter anses å være en gave. Men den behandler fortsatt rentene som ville vært skyldt til gjeldende påregnet rentesats som mottatt av og skattepliktig til utlåner.
Selvfølgelig strekker den tilregne renten ut over lån til familiemedlemmer og venner. En virksomhet kan fronte en ansatt eller eier penger uten interesse under vanskelige omstendigheter, og skattemyndighetene underkaster denne typen transaksjoner også tilregnet rente.
Viktig : De fleste anser ikke midler de låner ut til familie eller venner for å være offisielle transaksjoner, men skattemyndighetene tar den holdningen at alle lån skal betale minst et minimum av renter, og at dette er skattepliktig inntekt til utlåner.
Hvordan implementert interesse fungerer
Skattemyndighetene pålegger renteinntekter til skattebetalere som yter lån for å sikre at den føderale regjeringen får sin rettferdige andel av alle økonomiske transaksjoner, inkludert utveksling av penger mellom familie og venner.
Se på et eksempel på tilregnet interesse for handling:
- Du låner ut 10.000 dollar til broren din, som mistet jobben og har en familie å forsørge. Du forventer at han skal betale deg tilbake over en treårsperiode når han får arbeid, men siden han er familie, belaster du ham ikke for renter.
- La oss si at AFR for kortsiktige lån (tre år eller mindre) er 1% sammensatt årlig.5 Siden renten du vurderte på gavelånet er “under markedet”, må du bruke AFR på lånesaldoen og vurdere det resulterende beløpet som årlig renteinntekt.
- Du rapporterer $ 100 (0.01 * 10.000) som renteinntekter på selvangivelsen hvert år.
Riktignok er påregnet rente på et lite lån ikke nok til å bryte banken når du betaler din marginale skattesats på det, men du må rapportere og betale skatt på det selv om du aldri har mottatt den (som i eksemplet over der låntakeren aldri betalt deg noen renter). Selv om du hadde belastet renter, men til en lavere rente enn AFR, ville du fortsatt betale skatt som om du hadde belastet med AFR-renten siden skattemyndighetene ville påføre deg forskjellen i renteinntekter.
Tips : Gjør gavelån til under $ 10.000 for å unngå å bli beregnet den forhåndsrente på lånet.
Må jeg betale imponert rente?
Imputert rente gjelder ikke bare når det ikke belastes noen rente, men også når det brukes en minusrente – mindre enn AFR krever. Den samme påregne renteregelen gjelder hvis du faktisk ikke gir kontanter, men heller tildeler retten til å motta inntekt til noen andre.
Når det er sagt, ikke begynn å bekymre deg for de 500 dollar du bidro til datterens husleie forrige måned. Skattemyndighetene er virkelig ikke interessert i å holde rede på hver siste cent av inntekten som skifter hender. Skattekoden unntar gavelån på under 10 000 dollar fra den tilregne renten. Den samme terskelen – $ 10.000 – gjelder for sysselsettingsrelaterte lån og lån til aksjonærer. Imidlertid gjelder ikke grensen for gave av inntektsgivende eiendeler. Og i tilfelle lån på $ 100 000 eller mindre, kan den totale beløpet tilregnet rente ikke overstige låntakers netto investeringsinntekt.
Dette er ikke en særlig forkrøplende skattelovgivning for smålån, og det er minst noen få måter du kan skåne deg hodepinen på. Gå tilbake til det tidligere eksemplet og gi broren din 9999 dollar i stedet for 10 000 dollar. Én tilbakebetaling fjerner deg fra IRS-radaren.
Du kan også vurdere å bare gi pengene som en gave i stedet for et lån hvis du har råd. Husk: Skattemyndighetene pålegger også en gaveavgift, og den betales også av giveren, men taket er $ 15 000 per person per år fra 2020.8 Denne terskelen er referert til som en årlig utelukkelse fra gaveavgiften. Du kan gi broren din 10.000 dollar skattefritt fordi den er under unntak, så lenge du ikke vil ha pengene tilbake.
Viktige takeaways
- Implementert rente er interesse IRS antar at en utlåner har mottatt og blir utsatt for beskatning enten de har mottatt den eller ikke.
- Det gjelder lån under markedet som ikke pålegger renter eller mangelfull renter.
- Priser endres hver måned og varierer basert på lånets varighet og sammensatte intervaller.
- Långivere kan unngå påregnet renter ved å gjøre gavelån under $ 10.000.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.